Ideas clave:
- El software criptofiscal debe mostrar lo que pagó un inversor, lo que vendió y lo que debe.
- Sin embargo, el programa sólo devuelve la recaudación como número final.
- Por ello, los intermediarios declaran 2025 ingresos por ventas sin incluir la base de coste.
Esta temporada de declaración, un criptousuario descarga un nuevo formulario estandarizado de criptoimpuestos para activos digitales y espera tener la imagen completa en un solo lugar. La suposición es simple: debería mostrar lo que pagaron, por lo que vendieron y lo que deben. En lugar de eso, el formulario a menudo sólo ofrece una cifra clara: las ganancias.
Esa laguna es más importante de lo que la mayoría de la gente cree. Los corredores declaran 2025 ingresos por ventas sin incluir la base de coste, lo que significa que el formulario puede parecer completo pero faltarle el detalle que mantiene la honradez de los cálculos.
Como resultado, una importación con un solo clic en un software de criptoimpuestos puede sobrestimar silenciosamente las ganancias, simplemente porque el precio de compra nunca entró en el cálculo.
Noticias sobre criptoimpuestos: Los corredores informan de los ingresos de 2025 en el 1099-DA, mientras que la base de coste se queda atrás
El lanzamiento anticipado del 1099-DA pone los ingresos en primer plano para la actividad de 2025. Sin embargo, omite la cifra que completa la historia: la base de coste.
En la práctica, los intermediarios deben declarar los ingresos brutos de 2025 operaciones en el 1099-DA. Mientras tanto, la información basada en los costes no suele exigirse hasta la siguiente fase. Como resultado, el formulario puede mostrar por cuánto vendió un inversor, pero no cuánto pagó.
El formulario puede mostrar al gobierno y al criptocontribuyente exactamente qué se vendió y por cuánto. Sin embargo, a menudo omite el coste original de los activos. Eso obliga al criptousuario a reconstruir la base del coste a partir de sus propios registros e historial de transacciones.
Esa pieza que falta crea el verdadero dolor de cabeza. Un usuario de criptomonedas rara vez permanece en una aplicación de principio a fin. En lugar de eso, compra en una bolsa, mueve las monedas a un monedero, salta de una cadena a otra, intercambia tokens y, más tarde, cobra en otro sitio cuando llegan las facturas.
¿Por qué el seguimiento de la base de costes es el verdadero reto criptofiscal?
El papeleo captura sobre todo la línea de meta. Sin embargo, la verdadera historia del comercio ocurre en el desordenado medio. Aun así, se siguen aplicando las normas fiscales. Un criptousuario debe declarar la actividad cripto imponible, tanto si un corredor emite un formulario como si no. Además, debe calcular la base de coste a partir de sus propios registros.
Ahí es donde se acumula el estrés. El software criptofiscal empuja a la gente a importar un formulario, confiar en los números y presentar la declaración rápidamente. Como resultado, ese recordatorio para verificar la base se convierte en el mayor punto de presión.
Esto se complica aún más cuando la base de costes está dispersa en varios monederos y plataformas. En ese caso, una importación limpia rara vez cuenta la historia completa. Como resultado, la gente se confunde. En algunos casos, pagan más de lo que deberían.
Algunos profesionales de la criptofiscalidad han advertido de que la falta de base puede sobrestimar las ganancias cuando los contribuyentes suponen que un formulario importado está completo. MarketWatch también ha señalado el mismo riesgo.
La frustración tiene sentido. Un intermediario puede enviar rápidamente los ingresos en bloque. Sin embargo, la parte difícil no se mueve con el formulario. Los recibos y el historial de compra se quedan con el contribuyente.
El IRS lanza el 1099-DA para estandarizar la declaración de intermediarios de activos digitales
El formulario 1099-DA es la nueva vía del IRS para que los corredores informen sobre los activos digitales. Y para muchos corredores, 2025 es el primer año en que se conectan a él.
El IRS presenta el formulario como una forma más limpia de realizar el seguimiento de las ventas y permutas de criptomonedas. Además, la agencia afirma que el sistema sigue la normativa final y las orientaciones relacionadas, diseñadas para que los informes sean más coherentes para los contribuyentes y para el propio IRS.
La cronología impulsa toda la historia de la criptoimposición. Para las ventas e intercambios en 2025, los intermediarios suelen declarar los ingresos brutos. Mientras tanto, la casilla basada en los costes suele aparecer en blanco, porque muchos corredores no tienen un historial de compras sólido en el que apoyarse, especialmente después de que las monedas se muevan desde otro lugar.
Las instrucciones del IRS detallan la diferencia entre operaciones cubiertas y no cubiertas. Además, explican qué deben hacer los corredores con los campos de base de coste cuando se desconoce la base o cuando las normas no lo exigen.
Entonces el calendario se hace más estricto. La información sobre la base de costes se hace más común para las ventas que se produzcan a partir del 1 de enero de 2026.
Las normas funcionan mejor en el caso más sencillo. Las instrucciones del IRS indican que el ajuste más limpio se produce cuando alguien compra un activo después de 2025, lo mantiene en la misma cuenta de custodia y luego lo vende desde ese mismo lugar.
Sin embargo, la realidad rara vez es tan nítida. Dos personas pueden vender la misma ficha al mismo precio y, sin embargo, una recibe una cifra clara sobre los costes, mientras que la otra ve una caja vacía.
Una persona mantenía el activo en un lugar. La otra movía las monedas entre carteras y plataformas. Esa pequeña diferencia cambia lo que el formulario puede mostrar. Y con el tiempo, empieza a moldear el comportamiento. Cuando el sistema funciona mejor para un único rastro de custodia, permanecer en una única plataforma es la forma más fácil de mantener un papeleo limpio.
Criptoimpuesto: El coste oculto de la autocustodia
Pregunta a 10 usuarios de criptomonedas cómo hicieron el seguimiento de la base de costes en los últimos años, y oirás la misma idea de 10 formas diferentes. Todos tenían previsto hacerlo. Pero la vida les pasó.
Hicieron una media de dólares en ETH en un intercambio. A continuación, se retiraron a un monedero de autocustodia durante el impulso de “no tus llaves”. Después, cambiaron a otro token a través de una aplicación descentralizada. Más tarde, enviaron fondos a otra bolsa y vendieron.
La Bolsa B puede ver la venta final. Así que puede informar de los ingresos sin muchos problemas. Sin embargo, la Bolsa B a menudo no puede ver la historia completa. Puede que no sepa cuándo se compró el activo, cuánto costó o cuántas transferencias y canjes se produjeron entre medias.
Por eso el IRS elaboró las normas del 1099-DA en torno a las transacciones cubiertas frente a las no cubiertas. Este marco pretende señalar cuándo una base es fiable y cuándo no lo es.
Esa realidad produce un montón de historias normales y corrientes que se convierten en rompecabezas a la hora de pagar impuestos. Las operaciones tienen sentido en la vida real. El papeleo es difícil de seguir. Tomemos un ejemplo común: una venta por transferencia. Un usuario de criptomonedas compra en una plataforma, traslada las monedas a un monedero, las deposita en otra bolsa y luego vende.
En esa configuración, el intermediario sólo ve la salida. Los pasos anteriores quedan fuera de sus registros. El marco del 1099-DA prevé esta situación. Por eso las instrucciones separan las transacciones en las que la base es rastreable de aquellas en las que no lo es.
